Cách xuất hóa đơn tặng quà tết cho nhân viên người lao động, hạch toán xuất hóa đơn quà tặng cho nhân viên

Nhân những dịp lễ, Tết, các doanh nghiệp phát sinh khoản chi phí quà khuyến mãi nhân viên tín đồ lao động. Vậy chế độ với khoản này cần lưu ý như thay nào? Hạch toán như thế nào?

Về bệnh từ

Về nguyên tắc, khoản ngân sách chi tiêu cho người lao đụng cần sẵn sàng 1 số làm hồ sơ là

> Doanh nghiệp gồm quy định rõ ràng về đk và mức hưởng với giá thành này> Quy chế, quyết định của người đứng đầu về vấn đề trao rubi tặng> Hóa đơn hàng hóa thương mại dịch vụ mua vào quà tặng hợp pháp> hội chứng từ giao dịch không dùng tiền phương diện nếu quý giá hóa đối chọi từ 20 triệu trở lên> bên cạnh đó cần xem xét phải xuất hóa 1-1 đầu ra khi tặng quà cho những người lao động. Thời điểm lập hóa đơn là lúc giao quà cho những người lao động.
Bạn đang xem: Cách xuất hóa đơn tặng quà tết cho nhân viên
Một số trường hợp cơ quan thuế được cho phép lập 01 hóa đơn kèm theo danh sách người lao hễ nhận đá quý tặng

Thảo luận Topic này tại

2/ Hạch toán

Căn cứ theo làm hồ sơ quà tặng người lao động, doanh nghiệp ghi nhận

Nợ TK chi phí liên quan liêu (641, 642…)

Có TK 331

Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra của hóa đối kháng quà tặng

3/ chế độ thuế áp dụng

> Trường hợp Công ty tất cả phát sinh những hóa solo mua vào của sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ cho sản xuất, sale hàng hóa, thương mại & dịch vụ chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ nếu đáp ứng quy định> chi phí tặng kèm quà người lao động là giá cả được trừ nếu có đủ hồ nước sơ> trường hợp công ty có phạt sinh tặng kèm quà được cán bộ nhân viên thì khi tặng ngay quà Công ty phải lập hóa đơn> Trường hòa hợp cán bộ nhân viên của bạn nhận được những khoản tiện ích bằng chi phí hoặc không bằng tiền bên cạnh tiền lương, tiền công vị Công ty trả thì các khoản ích lợi này thuộc các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế TNCN

Xem bộ 03 công văn chỉ dẫn hóa đối chọi quà tặng kèm nhân viên

https://manaboxvietnam.com/product/cong-van-1343-huong-dan-xuat-hoa-don-qua-tang-nhan-vien/

Phân biệt hàng khuyến mại và sản phẩm & hàng hóa cho biếu tặng

Lưu ý về tính chất thuế TNCN

Chính sách thuế TNCN – Quà tặng kèm cho nhân viên

Thu nhập từ tiền lương, chi phí công – P2/3 (Thuế TNCN)

Cơ sở pháp lý

+ trên Điều 4. Cơ chế lập, quản ngại lý, thực hiện hóa đơn, hội chứng từ dụng cụ như sau:

“Điều 4. Qui định lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, triệu chứng từ

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải tạo lập hóa đối kháng để giao cho tất cả những người mua (bao gồm cả các trường phù hợp hàng hóa, dịch vụ dùng làm khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả nỗ lực lương cho tất cả những người lao hễ và chi tiêu và sử dụng nội bộ (trừ mặt hàng hóa luân chuyển nội bộ để liên tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các bề ngoài cho vay, mang lại mượn hoặc hoàn lại hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đối kháng điện tử thì yêu cầu theo định dạng chuẩn dữ liệu của phòng ban thuế theo nguyên tắc tại Điều 12 Nghị định này.

…”

+ tại Điều 9. Thời khắc lập hóa đơn quy định như sau:

“Điều 9. Thời điểm lập hóa đơn

1. Thời khắc lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao tất cả cả bán tài sản công ty nước, tài sản tịch thu, sung quỹ đơn vị nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền mua hoặc quyền thực hiện hàng hóa cho tất cả những người mua, không phân minh đã chiếm được tiền hay chưa thu được tiền.

2. Thời gian lập hóa đối kháng đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm xong xuôi việc cung cấp dịch vụ không riêng biệt đã chiếm được tiền hay không thu được tiền. Trường phù hợp người cung cấp dịch vụ có thu chi phí trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thương mại thì thời điểm lập hóa đối chọi là thời điểm thu tiền.

…”

+ trên Điều 14. Vẻ ngoài khấu trừ thuế giá trị ngày càng tăng đầu vào pháp luật như sau:

“Điều 14. Cơ chế khấu trừ thuế giá bán trị gia tăng đầu vào

1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, thương mại dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, bao gồm cả thuế GTGT nguồn vào không được đền bù của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất.…”

– căn cứ Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC:

“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị tăng thêm đầu vào

1. Có hóa đơn giá chỉ trị ngày càng tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ thương mại mua vào hoặc triệu chứng từ nộp thuế giá trị ngày càng tăng khâu nhập vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT cầm cố cho phía quốc tế theo phía dẫn của bộ Tài bao gồm áp dụng đối với các tổ chức triển khai nước ngoài không tồn tại tư giải pháp pháp nhân vn và cá thể nước ngoài marketing hoặc tất cả thu nhập tạo nên tại Việt Nam.

2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, thương mại & dịch vụ mua vào (bao bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ thương mại nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào cụ thể từng lần theo hóa solo dưới nhì mươi triệu đ theo giá đã có thuế GTGT cùng trường hòa hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu sản phẩm & hàng hóa là quà biếu, quà tặng kèm của tổ chức, cá thể ở nước ngoài.

Chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt gồm chứng từ thanh toán giao dịch qua ngân hàng và triệu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác trả lời tại khoản 3 cùng khoản 4 Điều này.…”

– địa thế căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015TT-BTC: :

“Điều 6. Các khoản chi được trừ cùng không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu trên Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ hầu như khoản chi nếu đáp ứng một cách đầy đủ các đk sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, marketing của doanh nghiệp.

b) Khoản chi tất cả đủ hóa đơn, triệu chứng từ đúng theo pháp theo dụng cụ của pháp luật.

c) Khoản chi nếu gồm hóa đơn mua sắm và chọn lựa hóa, dịch vụ từng lần có mức giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán giao dịch phải tất cả chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt.…”

“2. Thu nhập cá nhân từ tiền lương, chi phí công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tín đồ lao động cảm nhận từ người tiêu dùng lao động, bao gồm:

a) chi phí lương, chi phí công và các khoản có tính chất chi phí lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

…đ) các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bởi tiền ko kể tiền lương, chi phí công do người sử dụng lao rượu cồn trả mà tín đồ nộp thuế thừa hưởng dưới hầu hết hình thức:…”

Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – support viên

Bản tin này chỉ mang ý nghĩa chất tham khảo, không hẳn ý kiến tứ vấn ví dụ cho bất kỳ trường thích hợp nào.

Chi phí download quà Tết khuyến mãi nhân viên được xuất hóa solo GTGT đầu ra output không, bí quyết xuất hóa đơn GTGT? Quà tặng khách hàng dành được đưa vào giá thành hợp lý?

Các chi tiêu liên quan mang đến quà tặng cho nhân viên vào các dịp lễ, đầu năm (như kim cương Tết, vàng Trung thu…) tất cả xuất hóa đối chọi GTGT đầu ra hay không? Thuế GTGT đầu ra đó dành được khấu trừ tốt không? giá thành liên quan mang lại quà bộ quà tặng kèm theo cho nhân viên dành được tính vào ngân sách chi tiêu hợp lý khi quyết toán thuế TNDN? cùng Kế toán Anpha tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây.

I. Túi tiền mua xoàn Tết tặng kèm nhân viên gồm xuất hóa đơn GTGT đầu ra output không?

Thông thường, vào các dịp lễ, tết như: Trung thu, tết Nguyên đán… doanh nghiệp sẽ sở hữu được khoản giá cả liên quan mang lại quà bộ quà tặng kèm theo cho nhân viên cấp dưới để khuyến khích lòng tin làm việc tốt hơn. Vậy những khoản túi tiền này, về khía cạnh của công ty có phải xuất hóa đối chọi GTGT đầu ra hay không?

➧ Theo Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định bạn bán phải khởi tạo hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao hàm cả những trường hợp:

Hàng hóa, dịch vụ dùng để làm khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu;Hàng hóa, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả cầm lương cho tất cả những người lao hễ (trừ mặt hàng hóa luân chuyển nội bộ, chi tiêu và sử dụng nội bộ để thường xuyên quá trình sản xuất);Xuất hàng hóa dưới các vẻ ngoài cho vay, mang lại mượn hoặc trả trả.

➧ trên Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định ví dụ về văn bản trên hóa 1-1 GTGT áp sạc ra gồm những thông tin:

Tên hóa đơn, cam kết hiệu hóa đơn, cam kết hiệu chủng loại số hóa đơn;Tên liên hóa đơn (đối với hóa 1-1 do ban ngành thuế đặt in theo hướng dẫn của bộ Tài chính);Số hóa đơn;Tên, showroom người bán;Tên, địa chỉ, mã số thuế người mua;Tên, đơn vị chức năng tính, số lượng, đối kháng giá; thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tổng số chi phí thuế GTGT theo từng nhiều loại thuế suất, tổng số tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã gồm thuế GTGT;Chữ ký người buôn bán và người mua;Thời điểm lập hóa đơn;Thời điểm ký kết số trên hóa năng lượng điện tử;Mã của cơ sở thuế so với hóa solo điện tử;Phí, lệ phí tổn thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mãi kèm theo (nếu có);Tên, mã số thuế tổ chức nhận in hóa đối chọi (đối với hóa solo do cơ quan thuế để in);Chữ viết, chữ số, đồng xu tiền tệ biểu đạt trên hóa đơn;Nội dung không giống trên hóa đơn điện tử.

Vì vậy, vào trường hợp doanh nghiệp lớn phát sinh những khoản giá thành liên quan mang lại quà tặng cho nhân viên vào các dịp lễ, Tết… buộc phải xuất hóa đơn GTGT đầu ra output và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ như hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ tại doanh nghiệp.

Xem thêm: 30 món quà tặng hàn quốc mua gì? 11 món quà lưu niệm hàn quốc cho bạn bè

II. Phương pháp xuất hóa đối chọi quà tặng ngay cho nhân viên

Trong ví dụ tiếp sau đây Anpha sẽ giải đáp doanh nghiệp xuất hóa đối kháng GTGT áp sạc ra cho nhân viên đối với quà biếu, tặng, cho.

Ví dụ:

Lưu ý:

Doanh nghiệp phải đính kèm bảng kê 001/BK là danh sách nhân viên được tặng quà trung thu, gồm chữ cam kết xét chăm bẵm của giám đốc và chữ ký kết của nhân viên nhận quà cùng rất hóa 1-1 GTGT đầu ra.

➧ mẫu mã đính kèm hóa đối chọi GTGT đầu vào

➧ mẫu đính kèm hóa đối kháng GTGT đầu ra

III. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào khớp ứng hóa đối chọi quà tặng ngay được không?

Theo Khoản 5 Điều 14 Thông bốn 219/2013/TT-BTC phương tiện về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT như sau: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do công ty tự sản xuất) nhưng mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, truyền bá dưới các hình thức, ship hàng cho sản xuất marketing hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.

Vì vậy, vào trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản giá cả liên quan đến quà bộ quà tặng kèm theo cho nhân viên vào những dịp lễ, Tết… và công ty lớn có chi tiêu đầu vào thì thuế GTGT đầu vào đó sẽ tiến hành khấu trừ.

Ví dụ:

IV. Quà khuyến mãi nhân viên tính vào ngân sách chi tiêu hợp lý lúc quyết toán thuế TNDN?

1. Những khoản chi mang tính chất chất phúc lợi cho những người lao đụng được đưa vào túi tiền hợp lý

Tương từ như 2 trường phù hợp trên, phần ngân sách chi tiêu quà tặng cho nhân viên phải xuất hóa đơn GTGT áp ra output và phần thuế GTGT nguồn vào tương ứng sẽ tiến hành khấu trừ.

Tuy nhiên, tổng chi tiêu đầu vào và thuế GTGT đầu vào sẽ được khấu trừ toàn bộ hay phụ thuộc vào đâu nhằm xác định chi phí hợp lý lúc tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) so với phần ngân sách chi tiêu này?

Theo Khoản 4 Điều 3 Thông bốn 25/2018/TT-BTC rất nhiều khoản bỏ ra có đặc thù phúc lợi bỏ ra trực tiếp cho những người lao động sẽ tiến hành trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp như sau:

Chi đám hiếu, hỷ của phiên bản thân và gia đình người lao động;Chi nghỉ ngơi mát, chi hỗ trợ điều trị;Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cửa hàng đào tạo;Chi cung ứng gia đình người lao cồn bị tác động bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, bé đau;Chi khen thưởng con của tín đồ lao động tất cả thành tích xuất sắc trong học tập;Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, Tết cho những người lao động;Chi bảo hiểm tai nạn, bảo đảm sức khỏe, bảo đảm tự nguyện khác cho tất cả những người lao rượu cồn (*);Các khoản chi mang tính chất phúc lợi khác.

Lưu ý:

Tổng số đưa ra có mang ý nghĩa phúc lợi nói trên không nhiều hơn thế 1 mon lương bình quân thực tế tiến hành trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

(*) ngoại trừ các khoản chi để sở hữ bảo hiểm nhân thọ, bảo đảm hưu trí trường đoản cú nguyện cho tất cả những người lao hễ theo Điểm 2.11 Điều này.

2. Xác minh lương trung bình thực tế

1 tháng lương trung bình thực tế triển khai trong năm tính thuế được xác minh bằng quỹ chi phí lương thực hiện trong năm phân tách cho 12 tháng.

Nếu thời gian buổi giao lưu của doanh nghiệp không được 12 mon thì 1 mon lương bình quân thực tế tiến hành trong năm tính thuế đã được xác định dựa bên trên quỹ chi phí lương thực hiện trong năm phân tách cho số tháng hoạt động thực tế vào năm.

Theo đó, quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương đã bỏ ra trả thực tế của năm quyết toán mang lại thời hạn nộp làm hồ sơ quyết toán (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong thời gian quyết toán thuế).

Vì vậy, vào trường hợp doanh nghiệp phát sinh các khoản ngân sách liên quan mang đến quà tặng ngay cho nhân viên vào những dịp lễ, Tết… thì khoản giá cả được xem như là giá thành phúc lợi và được xem vào ngân sách chi tiêu được trừ khi tính thuế TNDN.

Tuy nhiên, tổng các khoản chi phúc lợi trong năm của bạn chỉ được trừ tối đa không thật 1 mon lương bình quân thực tế thực hiện trong năm.

Ví dụ: