Tặng quà mang lại nhân viên, quý khách trong các ngày lễ hội Tết, hội nghị, là điều không thể không có trong văn hóa truyền thống doanh nghiệp nhằm tri ân và liên quan mối quan tiền hệ. Vậy quà tặng ngay có phải xuất hóa đối chọi không? Đây là vướng mắc thường gặp gỡ của anh chị em kế toán. Thuộc giải đáp chi tiết trong nội dung bài viết dưới đây nhé.
Bạn đang xem: Xuất hóa đơn tặng quà tết cho khách hàng
1. Quà khuyến mãi có yêu cầu xuất hóa đơn không?
Quà tặng kèm có buộc phải xuất hóa 1-1 không?
Theo giải pháp tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về cơ chế lập hóa đối kháng như sau:
1. Khi bán sản phẩm hóa, cung cấp dịch vụ, tín đồ bán phải khởi tạo hóa đối kháng để giao cho người mua (bao gồm cả những trường hòa hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, mặt hàng mẫu; sản phẩm hóa, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả cố gắng lương cho người lao cồn và tiêu dùng nội bộ (trừ sản phẩm hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất sản phẩm & hàng hóa dưới các hiệ tượng cho vay, mang đến mượn hoặc trả lại hàng hóa) và đề nghị ghi tương đối đầy đủ nội dung theo dụng cụ tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp áp dụng hóa đối kháng điện tử thì bắt buộc theo định dạng chuẩn dữ liệu của phòng ban thuế theo luật tại Điều 12 Nghị định này.
Như vậy, bao gồm cả khi sản phẩm & hàng hóa được thực hiện với mục tiêu để biếu, tặng vẫn phải tạo lập hóa đối kháng theo pháp luật trên.
Cách xuất hóa solo quà biếu, tặng
Theo Luật dịch vụ thương mại 2005, cùng Nghị định 81/2018/NĐ-CP, các hình thức biếu tặng kèm phải đăng ký với Sở công thương bao gồm:
Đưa hàng mẫu, đáp ứng dịch vụ mẫu để khách hàng hàng trải nghiệm không buộc phải trả tiền;Tặng sản phẩm hóa, đáp ứng dịch vụ không thu tiền;Doanh nghiệp thuộc các trường vừa lòng trên sẽ không phải thực hiện thông báo thực hiện khuyến mại khi:
Doanh nghiệp tiến hành các chương trình khuyến mãi có tổng mức giải thưởng, quà tặng kèm dưới 100 triệu đồng;Doanh nghiệp chỉ thực hiện bán sản phẩm và khuyến mại thông qua sàn giao dịch thương mại dịch vụ điện tử, website tặng thêm trực tuyến.Theo khoản 5 Điều 7 Thông bốn 219/2013/TT-BTC phía dẫn hình thức thuế giá trị ngày càng tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP do bộ trưởng Bộ Tài chính phát hành quy định:
“Đối với sản phẩm, sản phẩm hóa, dịch vụ dùng làm khuyến mại theo dụng cụ của pháp luật về mến mại, giá bán tính thuế được xác minh bằng không (0); trường thích hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để làm khuyến mại dẫu vậy không triển khai theo cách thức của luật pháp về thương mại dịch vụ thì đề nghị kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng làm tiêu cần sử dụng nội bộ, biếu, tặng, cho.”
Như vậy sẽ có được các trường thích hợp xuất hóa 1-1 quà tặng kèm như sau:
Trường hợp 1: Hàng tặng ngay có đk với sở Công Thương, kèm theo câu hỏi mua bán sản phẩm hóa, đáp ứng dịch vụVới trường vừa lòng này, lúc viết hóa đơn, sản phẩm cho khuyến mãi cần buộc phải ghi thêm là “hàng khuyễn mãi thêm không thu tiền”. Phần 1-1 giá với thành tiền sẽ để trống. Theo luật hiện hành, kế toán tài chính không buộc phải hạch toán thuế suất đầu ra của sản phẩm tặng.Trường vừa lòng 2: Hàng tặng kèm có đăng ký với sở Công Thương, ko kèm theo vấn đề mua bán sản phẩm hóa, cung ứng dịch vụVới trường hợp này, khi viết hóa đơn, sản phẩm cho khuyến mãi chỉ bắt buộc ghi đúng thương hiệu sản phẩm. Phần solo giá và thành tiền đã để trống. Theo quy định hiện hành, kế toán không buộc phải hạch toán thuế suất đầu ra output của sản phẩm tặng. Đây hay là các trường hợp công ty mang sản phẩm & hàng hóa đi biếu tặng ngay khách sản phẩm hoặc nhân viên cấp dưới nhân những dịp sệt biệt.Trường đúng theo 3: Không đk với Sở công thương nghiệp và không kèm điều kiệnVới trường đúng theo này, khi viết hóa đơn, thành phầm cho tặng ngay chỉ đề xuất ghi đúng thương hiệu sản phẩm. Theo vẻ ngoài hiện hành, kế toán yêu cầu hạch toán thuế suất đầu ra của mặt hàng tặng.2. Tặng kèm quà cho nhân viên cấp dưới có phải xuất hóa 1-1 không?
Theo khoản 7 điều 3 Thông bốn 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung Thông tứ số 39/2014/TT-BTC):
b) fan bán phải lập hóa đối chọi khi bán sản phẩm hóa, dịch vụ, bao hàm cả các trường phù hợp hàng hoá, dịch vụ dùng làm khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu; mặt hàng hoá, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thế lương cho người lao cồn (trừ mặt hàng hoá vận chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
Theo khoản 9 điều 3 Thông tứ 26/2015/TT-BTC:
2.4. Sử dụng hoá đơn, bệnh từ đối với hàng hoá, thương mại dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, khuyến mãi đối với tổ chức triển khai kê khai, nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ:
– Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thế lương cho những người lao đụng thì phải lập hoá solo GTGT (hoặc hoá đối chọi bán hàng), trên hoá 1-1 ghi rất đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đối kháng xuất bán sản phẩm hoá, thương mại dịch vụ cho khách hàng.
Như vậy có nghĩa là, sản phẩm hóa, dịch vụ tặng quà cho nhân viên vẫn phải lập hóa đối chọi GTGT hoặc hóa đơn bán sản phẩm như thông thường, trên chủng loại hóa đối kháng cần ghi đầy đủ thông tin các chỉ tiêu với tính thuế GTGT như hóa đối chọi xuất phân phối hàng.
3. Tặng quà đến khách hàng, đối tác có nên xuất hóa solo không?
Tương từ bỏ như bộ quà tặng kèm theo quà đến nhân viên, lúc doanh nghiệp tặng kèm quà mang lại khách hàng, đối tác vào các dịp lễ, tết, hội nghị quý khách để giao hàng cho chuyển động sản xuất tởm doanh, doanh nghiệp thì cũng phải khởi tạo hóa đơn, tính kê khai nộp thuế GTGT như bán hàng hóa đến khách hàng.
Vậy nên, chúng ta hãy chú ý để tránh bị phạt khi không lập hóa đơn cho hàng xoàn tặng. Trong trường hợp mua sắm chọn lựa hóa về nhưng không xuất hóa solo mà vẫn hạch toán vào chi phí thì sẽ bị truy thu phần thuế GTGT so với quà đã khuyến mãi và ko được trừ túi tiền quà tặng kèm khi quyết toán thuế TNDN.
Mức tiền phạt: 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng (theo điểm b khoản 2 điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP):
Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng so với một trong những hành vi sau đây:b) không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng làm khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả nắm lương cho tất cả những người lao động, trừ mặt hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội cỗ để liên tiếp quá trình sản xuất.Kết luận: vì thế khi doanh nghiệp tặng kèm quà mang đến công nhân viên, khách hàng hàng,…đều phải tạo hóa solo như bán hàng bình thường với cái giá tính thuế là giá bán của sản phẩm hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh biếu tặng.
4. Những trường hợp tặng ngay quà chưa hẳn xuất hóa đơn
Trường hợp khuyến mãi quà dưới đây không đề nghị xuất hóa đối kháng theo Điều 18 Thông tứ 39/2014/TT-BTC:
1. Bán hàng hóa, dịch vụ thương mại có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng những lần thì không hẳn lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập cùng giao hóa đơn.
2. Khi bán sản phẩm hóa, dịch vụ chưa hẳn lập hóa solo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này, bạn bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. Bảng kê phải bao gồm tên, mã số thuế và add của fan bán, tên sản phẩm hóa, dịch vụ, quý giá hàng hóa, dịch vụ thương mại bán ra, ngày lập, tên cùng chữ ký bạn lập Bảng kê. Trường hòa hợp người chào bán nộp thuế giá bán trị ngày càng tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê bán lẻ phải bao gồm tiêu thức “thuế suất quý giá gia tăng” với “tiền thuế quý giá gia tăng”. Sản phẩm hóa, dịch vụ bán ra ghi trong bảng kê theo máy tự bán sản phẩm trong ngày (mẫu số 5.6 Phụ lục 5 phát hành kèm theo Thông tư này).
3. Cuối mỗi ngày, cơ sở sale lập một hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán sản phẩm ghi số tiền bán sản phẩm hóa, đáp ứng dịch vụ trong thời gian ngày thể hiện tại trên dòng tổng số của bảng kê, cam kết tên cùng giữ liên giao cho người mua, những liên khác luân chuyển theo quy định. Tiêu thức “Tên, địa chỉ người mua” trên hóa đơn này ghi là “bán lẻ không giao hóa đơn”.
Trên đấy là những giải đáp chi tiết về quà tặng kèm có bắt buộc xuất hóa đối chọi không, các bạn hãy chú ý lập hóa đơn theo đúng quy định của lao lý để không ảnh hưởng đến doanh nghiệp lớn nhé.
Xem thêm: 101+ quà tết tặng vợ ? năm mới tặng quà gì cho vợ
Hướng dẫn cách xuất hóa đơn hàng biếu tặng, giải pháp hạch toán mặt hàng biếu bộ quà tặng kèm theo không thu chi phí như xoàn tết, trung thu… mang lại nhân viên và cách ghi túi tiền được trừ.
Nội dung chính:
I. Hàng cho biếu tặng nhân viên gồm phải lập, xuất hóa đơn?III. Chi phí quà khuyến mãi ngay cho nhân viên làm sao và để được ghi dấn là túi tiền được trừ?
I. Hàng mang đến biếu tặng nhân viên có phải lập, xuất hóa đơn?
1. Hàng mang lại biếu tặng ngay có yêu cầu xuất hóa 1-1 không?Căn cứ pháp luật quy định về sản phẩm biếu tặng, rõ ràng như sau:
TríchKhoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC: “Người bán phải lập hóa solo khi bán sản phẩm hóa và dịch vụ, bao gồm cả các trường thích hợp hàng hoá cùng dịch vụ dùng làm cho, biếu, tặng kèm hay trả vắt lương cho tất cả những người lao rượu cồn ...";Trích Khoản 9 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC: “Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá và dịch vụ thương mại cho, biếu, khuyến mãi đối với tổ chức triển khai kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đối với sản phẩm hoá với dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trả thay lương cho những người lao cồn thì phải tạo hoá đối kháng GTGT (hoặc hoá solo bán hàng), bên trên hoá đối kháng ghi tương đối đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá solo xuất bán sản phẩm hoá và thương mại & dịch vụ cho khách hàng”.
Theo đó, rất có thể kết luận rằng: hàng hóa dịch vụ thương mại cho biếu tặng kèm nhân viên sẽ phải tạo lập hóa 1-1 và kê khai thuế giá bán trị tăng thêm như các trường thích hợp thông thường.
Cách xuất hóa deals biếu tặng ngay không thu tiền được lý lẽ như sau:
Phần thông tin người mua: ghi tên của doanh nghiệp;Phần bề ngoài thanh toán: vị hàng mang lại biếu khuyến mãi ngay không thu tiền đề xuất không diễn đạt là TM/CK;Phần ngôn từ “Tên hàng hóa dịch vụ”: Ghi thêm dòng chữ “Hàng tặng ngay không thu tiền” để lấy đó làm căn cứ hạch toán vào đưa ra phí;Phần solo giá: Là giá bán của sản phẩm hóa thương mại & dịch vụ tại thời gian phát sinh;Phần thành tiền, thuế GTGT cùng tổng thanh toán giao dịch sẽ ghi dấn như hóa solo thông thường.Tham khảo: Thông tư 78 cùng Nghị định 123 điều khoản về hóa solo điện tử.
II. Giải pháp hạch toán sản phẩm biếu khuyến mãi cho nhân viên
1. Trường hòa hợp hàng đến biếu khuyến mãi ngay cho nhân viên cấp dưới không qua kho
Nợ 642 - bỏ ra phí quản lý doanh nghiệp
Nợ 133 (nếu có) - Thuế GTGT được khấu trừ
Có 111, 112, 331 - chi phí mặt, tiền giữ hộ ngân hàng, buộc phải trả cho những người bán
Có 33311 - Thuế GTGT đầu ra
Ví dụ:
Công ABC cài trực tiếp kim cương lưu niệm khuyến mãi nhân viên nhân ngày kỷ niệm ra đời công ty với giá trị tính thuế trên hóa đối kháng là 20.000.000đ, VAT là 2.000.000đ vẫn được thanh toán giao dịch bằng tiền gởi ngân hàng.
➜ khi đó, mặt hàng hóa sẽ được hạch toán như sau:
Nợ TK 642: 20.000.000đNợ TK 133: 2.000.000đ
Có TK 112: 22.000.000đ
2. Trường hợp mua sắm chọn lựa về nhập kho, tiếp đến xuất khiến cho biếu khuyến mãi nhân viên
Nợ 152, 153, 156, 211 - NVL, CCDC, HH, TSCĐ
Nợ 133 (nếu có) - Thuế GTGT được khấu trừ
Có 111, 112, 331 - tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, đề xuất trả cho người bán
Nợ 642 - bỏ ra phí quản lý DN
Có 152, 153, 156, 211 - NVL, CCDC, HH, TSCĐ
Có 33311 - Thuế GTGT đầu ra
Ví dụ:
Công DEF nhập kho 1 lô bánh trung thu để biếu bộ quà tặng kèm theo nhân viên nhân ngày tết trung thu với cái giá trị tính thuế trên hóa 1-1 là 30.000.000đ, VAT là 3.000.000đ, chưa giao dịch thanh toán cho mặt cung cấp.
Khi đó, đã hạch toán hàng hóa như sau:
➜ Khi mua sắm và chọn lựa về:
Nợ TK 156: 30.000.000đ
Nợ TK 1331: 3.000.000đ
Có TK 331: 33.000.000đ
➜ khi xuất cho biếu tặng:
Nợ TK 642 : 33.000.000
Có TK 156: 30.000.000đ
Có TK 3331: 3.000.000đ
3. Trường đúng theo hàng mang lại biếu tặng bằng quỹ khen thưởng phúc lợi
Nợ 353 - Quỹ khen thưởng và phúc lợi
Có 5111 - Doanh thu bán sản phẩm & cung ứng dịch vụ
Có 3331 - Thuế GTGT nên nộp
Nợ 632 - giá chỉ vốn hàng bán
Có 152, 153, 155, 156 - Nguyên trang bị liệu, pháp luật dụng cụ, thành phẩm, sản phẩm hóa
Tham khảo: cách hạch toán TK 331 - bắt buộc trả tín đồ bán.
III. Chi phí quà tặng cho nhân viên cấp dưới làm sao đểghi nhận là ngân sách được trừ?
Theo quy định, những khoản bỏ ra có đặc thù phúc lợi sẽ được tính vào chi phí được trừ khi đủ đk tại Khoản 1 Điều 6 Thông bốn 78/2014/TT-BTC:“Doanh nghiệp được trừ đầy đủ khoản đưa ra nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:a) Khoản chi thực tiễn phát sinh liên quan đến vận động SXKD của doanh nghiệp;b) Khoản chi có đủ hóa đơn, bệnh từ thích hợp pháp theo quy định;c) Khoản chi nếu gồm hóa đơn mua sắm và chọn lựa hóa và thương mại & dịch vụ từng lần có giá trị từ bỏ 20 triệu vnd trở lên (giá đã bao hàm thuế GTGT) khi thanh toán phải bao gồm chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt.”
1. Đối với giá cả quà khuyến mãi ngay tết nguyên đán cho nhân viênCác bệnh từ doanh nghiệp cần phải có để đưa giá cả mua quà tết biếu tặng nhân viên vào giá thành hợp lý như sau:
Có phù hợp đồng giao thương (nếu có);Có hóa đơn mua kim cương tặng;Có bệnh từ giao dịch (phiếu bỏ ra hoặc ủy nhiệm chi);Có hoá solo đầu ra (doanh nghiệp xuất);Danh sách nhân viên được nhận quà với được ký kết xác nhận;Quyết định của công ty về quà tặng cho nhân viên;Quy chế tài chính, quy chế chi phí nội bộ, quy chế lương thưởng, thỏa ước lao cồn tập thể và hợp đồng lao hễ của nhân viên… tại doanh nghiệp.2. Đối với chi tiêu quà biếu tặng là bánh trung thuDoanh nghiệp cũng sẵn sàng chứng từ, hồ nước sơ tựa như như quà tặng kèm tết nguyên đán để rất nhiều khoản chi quà khuyến mãi là bánh trung nhận được ghi nhận là giá cả được trừ;
Trích Điều 4 Thông tứ 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6, Thông bốn 78/2014/TT-BTC có quy định về các khoản chi được trừ như sau:
“Khoản chi có đặc điểm phúc lợi cho tất cả những người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bạn lao động; bỏ ra nghỉ mát, chi cung ứng điều trị; bỏ ra hỗ trợ bổ sung kiến thức; chi cung cấp gia đình người lao hễ bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, tí hon đau; đưa ra khen thưởng; đưa ra hỗ trợ túi tiền đi lại; chi bảo đảm tai nạn, bảo đảm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện và phần đông khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số đưa ra có đặc điểm phúc lợi nêu trên không thực sự 1 tháng lương bình quân thực tế triển khai trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”
Ví dụ:
Công ty XYZ có mua sắm và chọn lựa hóa để gia công quà trung thu, xoàn tết cho nhân viên cấp dưới trong doanh nghiệp với:
- Tổng chi tiêu cho từng cá nhân là 2.000.000 đồng;
- Tổng thu nhập trong thời hạn của cá nhân là 100.000.000 đồng/năm;
- Số tháng làm việc thực tế trong một năm là 12 tháng.
➜ Như vậy, ta bao gồm mức lương trung bình 1 tháng là 8.333.333 đồng/tháng.➜ Xét thấy khoản chi quà tặng 2.000.0000đ nhỏ tuổi hơn nấc lương bình quân của cá nhân theo tháng 8.333.333 đồng. Chi tiêu này là được tính vào túi tiền được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên, công ty sẽ phải lập hóa đơn giá trị tăng thêm như hóa đơn bán sản phẩm hóa thông thường.
3. Đối với giá cả quà biếu tặng ngay 8/3, 20/10, 1/6, sinh nhật đến nhân viênĐiều kiện được ghi dấn là túi tiền được trừ của rất nhiều khoản biếu tặng ngay cho nhân viên trong trường phù hợp này cũng tương tự như 2 trường hợp đang nêu trên.
Tuy nhiên so với mua sản phẩm & hàng hóa làm quà tặng nhân viên nhân ngày 8/3, 20/10, 1/6, sinh nhật có mức giá trị bên dưới 200.000 đồng/người thì doanh nghiệp rất có thể tổng hợp cùng lập chung thành một hóa đơn. (Theo quyết nghị 119/2018/NĐ-CP).
IV. Các thắc mắc thường gặp mặt về hàng đến biếu bộ quà tặng kèm theo nhân viên
1. Doanh nghiệp đã lập hóa đơn bán hàng cho sản phẩm biếu tặng nhân viên, vậy công ty có được sử dụng hóa đối chọi này để khấu trừ thuế giá chỉ trị gia tăng không?
Trường thích hợp nếu doanh nghiệp lớn thuộc đối tượng người dùng chịu thuế giá trị ngày càng tăng theo Khoản 10 Điều 1 Thông tứ 26/2015/TT-BTC thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trái lại nếu công ty lớn thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT thì ko được khấu trừ.
2. Những khoản chi phượt nghỉ mát sản phẩm năm, tiệc tất niên, khám sức khỏe, bảo hiểm nhân thọ mang lại nhân viên… công ty có bắt buộc lập hóa đối kháng đầu ra không?
Trường phù hợp này doanh nghiệp sẽ không còn lập hóa đối chọi đầu ra, mà ghi thừa nhận trực tiếp đa số khoản túi tiền trên vào túi tiền của doanh nghiệp thông qua hóa đơn đầu vào và hội chứng từ thanh toán.
3. Trước đây công ty đã tặng quà cho nhân viên nhưng chưa lập hóa 1-1 thì xử lý như thế nào?
4. Quà mang lại biếu tặng nhân viên có bị khống chế mức giá thành không?
Các khoản bỏ ra quà biếu tặng nhân viên mang tính chất chất phúc lợi của người tiêu dùng trong 1 năm không được vượt 1 mon lương bình quân thực tế của cá thể đó tại công ty thì được xem vào túi tiền được trừ khi khẳng định thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp.
5. Có phải ghi nhận lệch giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp so với quà mang đến biếu tặng kèm nhân viên tuyệt không?
